Experternas guide till skattegalaxen

En bok fler borde läsa för att förstå hur ett bättre skattesystem kan skapas

Med jämna mellanrum brukar det komma böcker och rapporter om behovet av ett bättre skattesystem. Så när 12 experter skriver en antologi om hur ett bättre skattesystem kan skapas så kanske det inte kommer fram så mycket nytt. Men eftersom lite händer är det skäl nog för att påpeka vad som behövs.

Ett enklare, mer förutsägbart och internationellt konkurrenskraftigt skattesystem är avgörande för Sveriges framtida välstånd, innovation och jobbskapande. Ändå diskuteras det förhållandevis sällan. Bokens röda tråd är att rättssäkerhet, enkelhet och konkurrenskraft måste vara styrande principer i en modern skattereform. En genomgripande översyn bör därför fokusera på:

• lägre skatt på arbete

• förenklade moms- och punktskatter

• färre och mer effektiva miljöskatter

• ökad rättssäkerhet för företag och entreprenörer

• samt en långsiktig reformmodell som återkommer regelbundet

Det förvånar nog ingen att dagens geopolitiska och geoekonomiska läge, digitalisering och klimatutmaning ställer krav på svenska samhället. Skattesystemet skapar på oliks sätt incitament och påverkar samhällsutvecklingen. Men idag uppfattas det som alltmer komplext, rättsosäkert och otillräckligt anpassat för en modern ekonomi. Boken lyfter de största problemen och skisserar möjliga reformvägar:

1. Höga skatter på arbete

En central svaghet är den höga beskattningen av arbete jämfört med kapital. Detta driver på automatisering och riskerar att minska sysselsättningen i den arbetsintensiva tjänstesektorn. I en välfärdsstat blir för låga sysselsättningsnivåer ohållbara både socialt och ekonomiskt.

Förslag till lösningar:

• Sänk arbetsgivaravgifter och den allmänna löneavgiften

• Skatteväxla från arbete till mindre rörliga skattebaser som konsumtion och miljö

• Införa kompetensavdrag och utvidgade skatteavdrag för utbildning för att stärka livslångt lärande

2. Krångligt momssystem

Momsen är en av statens största inkomstkällor men kännetecknas av undantag, varierande satser och svåröverblickbar administration. Exportmoms och snåriga regler innebär höga administrativa kostnader för företag.

Förslag till lösningar:

• Genomför en bred översyn av momsen med målet att bredda skattebasen och harmonisera satser

• Förenkla exportmoms och minska byråkratin

• Anpassa systemet till digitalisering och AI-teknik

3. Splittrad klimat- och miljöbeskattning

Miljöskatterna består ofta av små, symboliska och ineffektiva punktskatter. De ger låg klimatnytta och hög administrativ börda.

Förslag till lösningar:

• Fokusera på ett fåtal skatter med tydliga syften och hög legitimitet

• Införa tidsbegränsade skatter (“sunset clauses”) som regelbundet utvärderas

• Acceptera att lyckade miljöskatter eliminerar sin egen bas och inte kan vara långsiktiga finansieringskällor

4. Rättsosäkerhet och komplexitet

Skattesystemet uppfattas som svårtillgängligt och oförutsägbart. Regler som t.ex. 3:12 skapar osäkerhet för småföretagare. Även internationella regler, som EU-direktiv, implementeras bristfälligt i Sverige, vilket skadar konkurrenskraften .

Förslag till lösningar:

• Stärk rättssäkerhetsgarantier vid internationell beskattning

• Förenkla regelverk, särskilt för småföretag och entreprenörer

• Skapa regelbundna skattereformspropositioner vart fjärde år, likt försvars- och forskningspropositionerna, för att säkerställa långsiktig stabilitet

5. Näringslivets konkurrenskraft

Globalisering och digitalisering har förändrat villkoren och ökar förändringstakten i ekonomin. Svenska entreprenörer och ägare riskerar att flytta verksamheter utomlands om skatteklimatet upplevs som fientligt. Ett för högt skattetryck hämmar innovation, särskilt i tjänstesektorn .

Förslag till lösningar:

• Lägga större vikt vid långsiktig konkurrenskraft i skattepolitiken

• Minska skatten på entreprenörskap och innovation

• Anpassa regler för riskkapital och investeringar för ökad tydlighet och förutsägbarhet

6. AI och teknikskifte

Fragmenterade och motstridiga regelverk kring AI och digitalisering skapar osäkerhet och riskerar att hämma innovation . Europa, inklusive Sverige, riskerar halka efter USA och Kina om regelbördan inte minskas.

Förslag till lösningar:

• Anpassa skatteregler för att möjliggöra innovation i AI och digitala tjänster

• Minska regelbördan på digitala tjänster

• Stimulera investeringar i ny teknik genom skatteincitament

Så kommer något att hända?

För att få till förändring behövs både insikt, dvs. en förståelse för problem och lösningar, samt en förmåga att omsätta förslag till faktisk handling, dvs. konkreta propositioner.

Samtidigt som behovet av utvecklad policy ökar när förändringar i omvärlden går allt fortare så är den svenska reformförmågan allt svagare. Det har skrivits en del om det som jag tidigare sammanfattat här:

---

---

Det är 35 år sedan vi hade den senaste stora skattereformen. Frågan är om det ens är möjligt att idag göra en större reform. I dagens politiska klimat är det kanske lättare att ta flera små steg.

I veckan kommer produktivitetskommissionens slutrapport. Även den kommer peka på reformbehov och lämna förslag. Det kommer med andra ord inte finns brist på förslag och idéer. Så nu behöver politiken lyfta blicken och ta steg framåt. Att gå från ord till handling.

---

Boken “Experternas guide till skattegalaxen - 12 röster om behovet av en skattereform” finns att beställa på t.ex. Adlibris.